Die Kapitalertragsteuer: einmal 25% auf alles?

Was ist die Kapitalertragsteuer?

Die Kapitalertragsteuer (KapESt) ist die Steuer, die du in Deutschland auf Kapitalerträge zahlst. Kapitalerträge sind Zinsen, Dividenden und Gewinne aus Verkäufen von Aktien, Fonds, ETFs und andere Geldanlagen. Rein rechtlich gehören Kapitalerträge zum Einkommen. Deswegen wird die Kapitalertragsteuer im Einkommensteuergesetz (EStG) festgehalten. Sie beträgt pauschal 25% (plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer) und wird direkt an der Quelle abgeführt, gehört also zu den Quellensteuern. Die Quelle sind die Banken und Finanzdienstleister, welche die Gewinne ausschütten. Sie führen für dich die Steuern direkt an das Finanzamt ab und sind somit die Steuerzahler. Du selbst bist der Steuerschuldner und schuldest dem Finanzamt die Steuern, zahlst sie aber nicht aktiv. Nur, wenn du eine ausländische Bank oder einen ausländischen Broker hast, musst du dich selbst um die Kapitalertragsteuer kümmern. 

Kapitalertragsteuer und Abgeltungsteuer

Im Kontext der Kapitalertragsteuer bist du vielleicht auch schon über den Begriff Abgeltungsteuer gestolpert. Die beiden Begriffe werden oft synonym verwendet und beschreiben das Gleiche. Das liegt daran, dass der Steuerabzug bei Kapitalerträgen eine abgeltende Wirkung hat. Das bedeutet, die bereits versteuerten Erträge müssen nicht mehr in der Steuererklärung angegeben werden. Obwohl es sich rein technisch also um die Kapitalertragsteuer handelt, spricht man wegen der Art, wie sie ausgestaltet ist, häufig von der Abgeltungssteuer.

Worauf wird Kapitalertragsteuer gezahlt?

Die Kapitalertragsteuer musst du auf alle Kapitalerträge zahlen. Das betrifft jegliche Gewinne aus finanziellen Investitionen. Die eigentliche Frage lautet deshalb: Wann wird die Kapitalertragsteuer automatisch abgezogen und wann musst du dich selbst darum kümmern? Als Faustregel gilt, dass du dich um keinen Geldbetrag kümmern musst, der mindestens einmal durch eine deutsche Bank oder einen deutschen Broker geflossen ist. Fast immer übernimmt die Steuerabgabe deshalb deine Bank, dein Broker oder ein ähnlicher Finanzdienstleister. 

Hier wird die Kapitalertragsteuer automatisch abgeführt:

Hier wird die Kapitalertragsteuer nicht automatisch abgeführt, hier musst du also aufpassen:

Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer?

Die Kapitalertragsteuer beträgt 25% deiner erwirtschafteten Erträge. Dazu kommen 5,5% Solidaritätszuschlag und 8-9% Kirchensteuer. Soli und Kirchensteuer zahlst du anteilsmäßig an der Kapitalertragsteuer, nicht auf den gesamten Gewinn. Daraus ergibt sich ein Gesamtsteuersatz von 26,38% bis 27,99%. Diesen Prozentsatz zahlst du auf alles, was über dem Freibetrag liegt.

Wie viel du im konkreten Fall bezahlen musst, kannst du mit unserem Abgeltungssteuer-Rechner herausfinden. Du kannst dich auch von der Kirchensteuer abmelden.

Aufpassen vor Doppelversteuerung

Die Kapitalertragsteuer ist eine Quellensteuer und wird deshalb direkt an der Quelle abgezogen. Wenn du nun Gewinne im Ausland realisierst, kann es sein, dass auch der jeweilige Staat eine Quellensteuer auf den Gewinn kassiert. Kommt dein Gewinn anschließend auf dein deutsches Konto, wird das zweite Mal eine Quellensteuer erhoben, dieses Mal die deutsche Kapitalertragsteuer. Deine Aktien oder Fonds werden also doppelt besteuert. Um das zu vermeiden, hat Deutschland mit vielen Ländern ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) getroffen. In den DBAs ist festgeschrieben, wie viel Steuern Deutsche im Ausland auf Kapitalerträge zahlen müssen und wie dieser Betrag mit der deutschen Kapitalertragsteuer verrechnet werden kann. In den meisten Fällen verrechnet deine Bank die beiden Steuersätze miteinander. Mehr dazu findest du in unserem Beitrag über die Quellensteuer.

Teilfreistellung bei Fonds

Nicht nur du als Fondsinvestor, sondern auch die Fonds-Betreiber müssen Steuern auf ihre Fonds zahlen. Dadurch vermindert sich der Gewinn für Investoren. Um das auszugleichen, hat der deutsche Fiskus die Teilfreistellung eingeführt. Durch die Teilfreistellung musst du nur noch einen Teil deiner Fonds-gewinne versteuern.

Wie hoch ist der Freibetrag?

Der Freibetrag heißt hier eigentlich Sparerpauschbetrag und steht allen in Deutschland zu. Im Jahr können Einzelpersonen 1000€ steuerfrei behalten. Ehepaare und eingetragene Lebenspartnerschaften, sogenannte zusammenveranlagte Personen, haben einen Freibetrag von gemeinsam 2000€. Nur der Teil von Gewinnen, der oberhalb des Freibetrags liegt, muss versteuert werden. Damit die Bank Gewinne unter dem Sparerpauschbetrag nicht automatisch an das Finanzamt weiterleitet, musst du ihr mitteilen, ab welcher Grenze Gewinne versteuert werden sollen, indem du einen Freistellungsauftrag stellst. Auf diese Art kannst du deinen Freibetrag auch auf unterschiedliche Banken verteilen.

Rechenbeispiel

Mit der Aktie eines amerikanischen Tech-Unternehmens hat unsere Beispielperson Annika 1.000€ Dividende gemacht (sie hatte ganz schön viel Glück, ohne Diversifizierung einen solchen Gewinn zu landen). Neben der Tech-Aktie besitzt sie keine weiteren Geldanlagen. Ihr Konto hat Annika bei einer deutschen Bank. Sie ist aus der Kirche ausgetreten und muss deshalb keine Kirchensteuer, nur den Solidaritätszuschlag, bezahlen. Weiterhin ist Annika unverheiratet und auch in keiner eingetragenen Lebenspartnerschaft, sie kann also den Freibetrag von 801€ ausschöpfen. (Achtung: Das Beispiel gilt für den alten Freibetrag von 2022. Im Jahr 2023 müsste Annika nun gar keine Steuern zahlen, da der Freibetrag nun bei glatt 1.000€ liegt.)

Von den 1.000€ Gewinn landen 947,51€ auf Annikas Konto. Sie konnte den Sparerpauschbetrag in Höhe von 801€ voll ausschöpfen. Die 49,75€ Kapitalertragsteuer und den Solidaritätszuschlag von 2,74€ hat Annikas Bank direkt an das Finanzamt weitergeleitet. Das passierte in dem Moment, als das amerikanische Tech-Unternehmen das Geld an Annikas Konto gesendet hat. Annika muss nichts weiter tun und überlegt sich nun, was sie mit ihrem Gewinn anstellen soll.

Wann keine Kapitalertragsteuer bezahlen?

Es gibt einige Situationen, in denen du die Kapitalertragsteuer nicht, bzw. nicht in ganzer Höhe zahlen musst. Das ist besonders oft bei Menschen, die nicht so viel verdienen, wie etwa Rentnerinnen, Studierenden und Kindern der Fall. Du musst die 25% Kapitalsteuer nicht zahlen, wenn du dein Einkommen unter dem Grundfreibetrag für Steuern liegt oder dein Einkommensteuersatz unter 25% liegt.

1. Dein Einkommen liegt unter dem Grundfreibetrag von 10.908€ pro Jahr

Unterhalb des Grundfreibetrags muss man keine Steuern zahlen. Wenn dein jährliches Einkommen (inkl. Kapitalgewinne) unter dem Grundfreibetrag liegt, kannst beim Finanzamt eine Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) beantragen. Dazu musst du das Antragsformular „Antrag auf Ausstellung einer Nichtveranlagungs-Bescheinigung“ (NV 1 A) ausfüllen. Das Formular findest du auf der Website deines zuständigen Finanzamtes. Das ausgefüllte Formular gibst du dann bei deiner Bank, bzw. deinen Banken ab. Nun kann die Bank dir Erträge ohne Steuerabzug auszahlen.

2. Dein persönlicher Einkommensteuersatz liegt unter 25%

Kapitalerträge zählen zum Einkommen. Wenn dein persönlicher Einkommensteuersatz unter 25% liegt, wird dein Kapitalsteuersatz darauf angepasst. Dazu musst du in der nächsten Steuererklärung in der Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermögen) eine Günstigerprüfung beantragen. Das Finanzamt sucht dann die für dich günstigste Option und du erhältst zu viel bezahlte Steuern zurück.

In diesen Fällen musst du eine Steuererklärung machen

Normalerweise musst du Kapitalerträge nicht in der Steuererklärung angeben, weil sie durch die Abgeltungssteuer schon direkt beglichen werden. In einigen Fällen musst du die Kapitalertragsteuer aber angeben. Und zwar dann, wenn du die Gewinne im Ausland machst und sie nicht über eine deutsche Bank oder einen deutschen Finanzdienstleister laufen. In dem Fall kann das Finanzamt deine Gewinne nicht einsehen. Gibst du die Erträge dann nicht in der Steuererklärung an, betreibst du Steuerhinterziehung. 

In diesen Fällen musst du aufpassen:

So funktioniert es

Um Kapitalerträge in der Steuererklärung anzugeben, musst du die Anlage KAP der Steuererklärung ausfüllen. Von deiner Bank erhältst du jährlich eine Steuerbescheinigung. In ihr kannst du einsehen, was du alles in die Anlage KAP eintragen musst. In der Anlage KAP kannst du auch die Günstigerprüfung beantragen.

Rückerstattung zu viel gezahlter Steuern

In anderen Fällen solltest du eine Steuererklärung machen, nämlich weil du dadurch Geld zurückbekommen kannst. Das ist der Fall, wenn du unter dem Grundfreibetrag bist, aber vergessen hast, die NV-Bescheinigung auszufüllen. Auch wenn dein persönlicher Steuersatz unter 25% liegt, kannst du Geld mit der nächsten Steuererklärung zurückerstattet bekommen. Wie du das beides machst, erfährst du unter Punkt 7.

Tipps und Tricks

Es gibt ein paar Tricks, mit denen du bei der Kapitalertragsteuer sparen kannst. Das Wichtigste ist, dass du deine Verluste mit deinen Gewinnen verrechnest. Zusätzlich solltest du jährlich den Sparerpauschbetrag vollständig ausschöpfen. Noch mehr Tipps findest du in unserem Artikel dazu, wie du die Abgeltungssteuer umgehen kannst.

Häufig gestellte Fragen